In der Regel empfiehlt sich die Anfertigung der Planungen auf Monatsbasis. Dabei ist es sinnvoll, den Aufbau der Planungsrechnung analog der Gewinn- und Verlustrechnung bzw. der Betriebswirtschaftlichen Auswertung (BWA) vorzunehmen.

Entsprechend beginnt man mit der Planung des Umsatzes. Sicher haben Sie Vorstellungen darüber, wie sich der Umsatz entwickeln wird. Denken Sie an besondere Einflüsse wie beispielsweise spezielle Werbemaßnahmen, die den Umsatz erhöhen sollten. Aber auch externe Einflüsse wie beispielsweise politische Entscheidungen können sich positiv und negativ auswirken. Handeln Sie beispielsweise mit Mineralöl, sollten Sie gegenwärtig Ihre Umsätze vorsichtig schätzen.

Geplante Änderungen des Umsatzes stehen fast immer in direktem Zusammenhang mit Änderungen im Beschaffungs-, Produktions- und/oder Personalbereich. So wird ein Handelsunternehmen für die Erzielung höherer Umsätze auch mehr einkaufen müssen, sieht man einmal von reinen Preiserhöhungen ab. Analog verhält es sich bei Produktionsunternehmen.

Konsequenzen hinsichtlich der Mitarbeiter und damit der Personalkosten wird es bei nennenswerten Umsatzänderungen geben. Dabei ändern sich die Personalkosten nicht linear und analog des Umsatzes, sondern vielmehr in Sprüngen. Dies resultiert aus der Unmöglichkeit, beliebig kleine Mengen an Mitarbeitern einzustellen. Gehen Umsatzsteigerungen mit der Ableistung von Überstunden einher, sind gegebenenfalls entsprechende Zuschläge zu berücksichtigen.

Ebenso ist jede einzelne Kostenart zu durchdenken und zu planen.

Besonderes Augenmerk sollte man den gegenseitigen Abhängigkeiten schenken. Hier ist es oftmals möglich, durch entsprechende Formeln die Änderungen quasi zu automatisieren.

Oft haben wir es bei den Aufwendungen auch mit Posten zu tun, bei denen zwar bekannt ist, daß sie anfallen, nicht aber, in welcher Höhe dies sein wird. Dies trifft zum Beispiel häufig auf den Bereich der Werbung zu. In diesen Fällen wird durch die Festsetzung eines Budgets entschieden, wieviel für diesen Bereich ausgegeben werden muß bzw. wieviel Geld man bereit ist, auszugeben.